مصطحات محاسبية: ضريبة التصرفات العقارية

في هذه المقالة من وازن، نقدم شرحا مبسطًا وشاملًا لفهم هذا النوع من الضرائب، والتي اصبحت لزامًا على كل من يرغب في نقل ملكية عقار، أن يفهم بدقة آلية تطبيق هذه الضريبة، ومتى تُفرض، ومن يتحملها، وكيف تُسدد.

1. ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟🔗

هي ضريبة تُفرض على جميع أنواع التصرفات التي تؤدي إلى نقل ملكية العقار من طرف إلى آخر، سواءً بالبيع، التنازل، الهبة، أو المقايضة، وتبلغ نسبتها 5% من قيمة العقار.

تُطبّق هذه الضريبة على العقارات السكنية، التجارية، الزراعية، والمطورة وغير المطورة داخل المملكة.

2. متى بدأ تطبيق هذه الضريبة؟🔗

تم البدء بتطبيق ضريبة التصرفات العقارية اعتبارًا من 4 أكتوبر 2020، كبديل لضريبة القيمة المضافة على العقارات، وذلك في إطار جهود الدولة لتنظيم القطاع العقاري، وزيادة الشفافية، وتسهيل عمليات التملك.

3. ما الحالات التي تشملها ضريبة التصرفات العقارية؟🔗

تشمل الضريبة أي عملية تؤدي إلى نقل الملكية، مثل:
• بيع العقارات (أراضٍ، مبانٍ، وحدات سكنية أو تجارية).
• التنازل بين الشركاء أو الأفراد.
• الهبة (في غير حالات الإعفاء).
• نقل ملكية العقار كجزء من صفقة تجارية أو مساهمة عينية.
• توزيع التركات في بعض الحالات الخاصة.

4. ما الحالات التي تُعفى من الضريبة؟🔗

لا تُفرض الضريبة في الحالات التالية:
• الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى (الوالدين، الأبناء، الزوج/الزوجة).
• نقل الملكية الناتج عن الإرث.
• نقل العقارات للجهات الحكومية أو الجمعيات الخيرية المعتمدة.
• تحويل الملكية ضمن الكيانات الحكومية أو الوقفية.

تُحدَّد الإعفاءات بدقة وفق ما ورد في لائحة الهيئة، ويُنصح بمراجعتها لتحديد مدى الانطباق.

5. من المكلّف بسداد الضريبة؟🔗

بحسب النظام، البائع هو المكلف بسداد ضريبة التصرفات العقارية.
ومع ذلك، يجوز للطرفين (البائع والمشتري) الاتفاق على من يتحمل التكلفة، بشرط سدادها قبل إتمام الإفراغ العقاري.

6. كيف تُحسب الضريبة؟🔗

تُحسب الضريبة بنسبة 5% من القيمة السوقية أو التعاقدية للعقار، أيهما أعلى.
ويتم التقييم بناءً على البيانات المتاحة، وقد تتدخل الهيئة في تحديد القيمة في حال وجود شك في دقتها.

7. ما خطوات سداد ضريبة التصرفات العقارية؟🔗

1. الدخول إلى منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. اختيار خدمة “التصرفات العقارية”.
3. تعبئة بيانات العقار والصفقة.
4. إصدار الفاتورة وسداد الضريبة إلكترونيًا.
5. استخراج شهادة سداد الضريبة.
6. استكمال إجراءات الإفراغ لدى وزارة العدل.

8. هل تختلف عن ضريبة القيمة المضافة؟🔗

نعم، فـ ضريبة التصرفات العقارية:
• تُفرض مرة واحدة عند نقل الملكية،
• وتُطبق على العقارات فقط،
• بنسبة 5%،
• وتُسدد قبل الإفراغ.

9. ماذا يحدث عند عدم سداد الضريبة؟🔗

• لن يتم إتمام الإفراغ العقاري في الجهات المختصة.
• قد تُفرض غرامات أو مخالفات.
• يُعد التلاعب في القيمة أو التهرب من السداد مخالفة نظامية.

لماذا يجب فهم هذه الضريبة؟🔗

• لتجنب أي تعطيل في الإفراغ أو التأخير في المعاملات.
• لضمان الامتثال النظامي وتفادي العقوبات.
• لتنظيم التزامات الأطراف عند صياغة العقود.
• للمساهمة في بناء سوق عقاري أكثر شفافية وكفاءة.

ختاما: ضريبة التصرفات العقارية تمثل اليوم جزءًا أساسيًا من عملية البيع والشراء العقاري في المملكة.فهمها والتعامل معها بوضوح يسهّل الإجراءات، ويوفّر الوقت، ويجنب الأطراف أي التزامات غير متوقعة.

قبل أن تبدأ بنقل ملكية عقارك، تأكد من حساب الضريبة، وتحديد من يتحملها، وسدادها إلكترونيًا، لتحصل على تجربة عقارية متكاملة وموثوقة وللاطلاع على العديد من المصطلحات التي تهمك لتطوير المعارف وفهم الأعمال في المحاسبة والمالية والموارد البشرية وغيرها من المفاهيم والمصطلحات تفضل بزيارات صفحتنا في وازن المتخصصة بذلك مصطلحات محاسبية