ماهي ضريبة الاستقطاع ومن الملزمين بها بالسعودية؟
من الضروري أن تكون على دراية بمفهوم ضريبة الاستقطاع سواء كُنت مقيمًا صاحب منشأة في المملكة أو غير مقيم، أو كُنت تخطط لمزاولة العمل فيها عمّا قريب؛ إذ يوجد الكثيرين ممن لا يزال يختلط الأمر عليهم في فهم شروط هذا النوع من الضرائب، رُغم مرور 18 عام على تاريخ إصدارها، ولذلك حرصنا على توضيح مفهوم ضريبة الاستقطاع والفئات الملزمة بدفعها في المملكة السعودية، في السطور القادمة.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
تم إصدار النظام الضريبي المتعلق بضريبة الاستقطاع في السعودية بالمرسوم الملكي والقرار الوزاري في تاريخ 11/6/1425هـ، ومثلت إحدى ركائز النظام الضريبي في المملكة السعودية، وهي ضريبة مباشرة تتراوح نسبتها بين 5-20% وفقًا لنوع الخدمة المقدمة من مؤسسة غير المقيم في المملكة.
مع العلم أن المقيم المستفيد من الخدمة على أراضي المملكة هو المسئول عن استقطاع الضريبة من غير المقيم مُقدِم الخدمة، سواء كانت المنشأة سعودية تستفيد من خدمات شركة خارج السعودية، أو منشأة غير مقيمة تقدم خدمتها لشركة داخل السعودية.
ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
بناءً على ما ورد في المادة 63 من اللائحة التنظيمية لنظام ضريبة الدخل، تُطبق ضريبة الاستقطاع على غير المقيم في المملكة الذي ليس له أي منشأة دائمة هناك، عن أي مبلغ يحصل عليه من مصدر العمل في المملكة، وتُحدد نسبتها وفقًا لنوع مصدر الدخل، على النحو التالي:
- خدمات فنية/ استشارية/ اتصالات هاتفية دولية/ إيجار/ تذاكر طيران/ شحن جوي أو بحري/ قسط تأمين/ إعادة تأمين/ أرباح موزعة/ عوائد قروض: نسبة 5%
- إتاوة/ ربع/ دفعات مقابل خدمات فنية/ استشارية/ خدمات اتصالات هاتفية دولية مدفوعة للمركز الرئيس أو شركة مرتبطة/ أي دفعات أخرى: نسبة 15%
- ألعاب إدارية مثل عقود إدارة الفنادق، أو إدارة السفن، أو المحافظ الاستثمارية: نسبة 20%
خدمات فنية/ استشارية/ اتصالات هاتفية دولية/ إيجار/ تذاكر طيران/ شحن جوي أو بحري/ قسط تأمين/ إعادة تأمين/ أرباح موزعة/ عوائد قروض: نسبة 5%إتاوة/ ربع/ دفعات مقابل خدمات فنية/ استشارية/ خدمات اتصالات هاتفية دولية مدفوعة للمركز الرئيس أو شركة مرتبطة/ أي دفعات أخرى: نسبة 15%ألعاب إدارية مثل عقود إدارة الفنادق، أو إدارة السفن، أو المحافظ الاستثمارية: نسبة 20%
الفئات الملزمة بدفع ضريبة الاستقطاع في السعودية
كانت تُعرف ضريبة الاستقطاع في السنوات السابقة باسم "ضريبة غير المقيمين"؛ حيث يتم فرضها على الأفراد غير المقيمين في المملكة لكنهم يحصلون على إيرادات ودخل من مصادر أو منشآت موجودة داخل المملكة.
سواء كانوا مكلفين أو غير مكلفين في مقتضى النظام، لذا يتم استقطاع الضريبة منهم ثم توريدها إلى مؤسسة الهيئة العامة للزكاة والدخل؛ ولذلك سُميت بضريبة الاستقطاع في النظام الجديد، وأصبح لها نسبة وشروط معينة.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع
قد يختلط الأمر على البعض بشأن تطبيق ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل، لذا جدير بالمعرفة أن هناك فروق جوهرية بين كلٍ منهما، تتمثل فيما يلي:
- يتم استقطاع ضريبة غير المقيم من المبالغ التي يتلقاها من مصدر داخل المملكة، بينما يتم دفع ضريبة الدخل للحكومة وفقًا لدخل الشخص أو أرباح الشركة، وتُطبق على كلٍ من المقيم وغير المقيم.
- تستهدف ضريبة الاستقطاع المدفوعات إلى الشركات غير المقيمة في المملكة، بينما تستهدف ضريبة الدخل الشركات المقيمة وغير المقيمة وفقًا لضوابط محددة.
- هناك استثناءات لبعض الشركات من ضريبة الاستقطاع في المملكة، مثل شركات الغاز والزيوت والمواد الهيدروكربونية، بينما تخضع معظم الشركات والأعمال التجارية لضريبة الدخل دون استثناء.
- تتراوح نسبة ضريبة الاستقطاع بين 5-20%، بينما تختلف نسبة ضريبة الدخل وفقًا لمصدر الدخل ونوعه، حتى أنها تصل إلى 85% لبعض الشركات.
يتم استقطاع ضريبة غير المقيم من المبالغ التي يتلقاها من مصدر داخل المملكة، بينما يتم دفع ضريبة الدخل للحكومة وفقًا لدخل الشخص أو أرباح الشركة، وتُطبق على كلٍ من المقيم وغير المقيم.تستهدف ضريبة الاستقطاع المدفوعات إلى الشركات غير المقيمة في المملكة، بينما تستهدف ضريبة الدخل الشركات المقيمة وغير المقيمة وفقًا لضوابط محددة.هناك استثناءات لبعض الشركات من ضريبة الاستقطاع في المملكة، مثل شركات الغاز والزيوت والمواد الهيدروكربونية، بينما تخضع معظم الشركات والأعمال التجارية لضريبة الدخل دون استثناء.تتراوح نسبة ضريبة الاستقطاع بين 5-20%، بينما تختلف نسبة ضريبة الدخل وفقًا لمصدر الدخل ونوعه، حتى أنها تصل إلى 85% لبعض الشركات.
تمتلك المملكة السعودية أنظمة ضريبية محددة، تفرضها على المواطنين فيها، وتختلف نسبتها وفقًا لاختلاف الفئات الواجبة عليها، ومن أبرز الأمثلة عليها ضريبة الاستقطاع السعودية، التي تُطبق على البعض وفقًا لمعايير محددة.