مصطلحات محاسبية: قائمة التدفقات النقدية

يمكن في الواقع أن تحقق الشركة أرباحًا على الورق، لكنها قد تُفلس فعليًا إذا لم يكن لديها نقد متوفر.

ومن هنا تأتي أهمية مصطلح قائمة التدفقات النقدية، والتي تراقب حركة المال داخل وخارج الشركة، وتوضح أين تُصرف الأموال، ومن أين تأتي فعليًا.

وفيما يلي نوضح كيفية قراءة هذه القائمة وأهميتها في تقييم الصحة المالية للشركة.

1. ما هي قائمة التدفقات النقدية؟🔗

هي قائمة مالية تُظهر حركة النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة، مقسّمة حسب الأنشطة الرئيسية.

ببساطة: توضح من أين جاء المال؟ وأين ذهب؟

2. ما الفرق بينها وبين قائمة الدخل؟🔗

قائمة الدخل تسجّل الأرباح على أساس الاستحقاق (حتى لو لم يُدفع أو يُحصّل المال).

قائمة التدفقات النقدية تُسجّل النقد الفعلي الداخل والخارج، وتُظهر السيولة الحقيقية.

3. ما هي أقسام قائمة التدفقات النقدية؟🔗

تنقسم قائمة التدفقات إلى :

• أنشطة التشغيل (Operating Activities):

• النقد الناتج من العمليات اليومية مثل البيع والدفع للموردين.
  

• أنشطة الاستثمار (Investing Activities):

• شراء أو بيع الأصول (مثل الآلات والعقارات).
  

• أنشطة التمويل (Financing Activities):

• القروض، إصدار الأسهم، سداد الديون، توزيع الأرباح.

4. لماذا تعتبر هذه القائمة حيوية للشركة؟🔗

تُظهر ما إذا كانت الشركة قادرة على تغطية التزاماتها اليومية.
تُساعد في اكتشاف المشاكل قبل أن تظهر في قائمة الدخل.
تُستخدم في تقييم الملاءة والسيولة المالية بدقة.

5. هل يمكن لشركة رابحة أن تعاني من تدفق نقدي سلبي؟🔗

ببساطة نعم، إذا لم تستلم الأموال من العملاء في الوقت المناسب، أو أنفقت كثيرًا على الأصول أو الديون، فقد تواجه عجزًا في السيولة رغم إعلان أرباح.

6. ما الفرق بين التدفق النقدي الإيجابي والسلبي؟🔗

إيجابي: النقد الداخل أكثر من الخارج ، مؤشر جيد على الاستقرار المالي.

سلبي: النقد الخارج أكثر من الداخل ، قد يكون مقلقًا إن استمر لفترة طويلة.

7. هل كل التدفقات السلبية سيئة؟🔗

ليس دائمًا، فقد تُشير إلى استثمار في أصول جديدة أو سداد ديون، وهي خطوات إيجابية على المدى البعيد، رغم أنها تُقلّل النقد مؤقتًا.

8. كيف يستفيد المدير المالي من هذه القائمة؟🔗

تخطيط التمويل القصير الأجل.
مراقبة سلوك الإنفاق.
تحديد الحاجة إلى تمويل إضافي أو تحسين التحصيل.

9. ما علاقة هذه القائمة بالتحليل المالي؟🔗

تُستخدم لحساب مؤشرات مثل نسبة تغطية التدفقات النقدية للديون ، معدل التدفق النقدي التشغيلي كما تساعد المحللين في تقييم قدرة الشركة على البقاء والنمو.

10. كم مرة يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية؟🔗

عادة تُعدّ ربع سنويًا وسنويًا، وتُرفق مع القوائم المالية الأساسية الأخرى.

ختاما،، قائمة التدفقات النقدية هي النبض الحقيقي لمالية الشركة، لأنها تتحدث بلغة "المال الفعلي"، لا الأرقام النظرية، ومن من خلالها تعرف ما إذا كانت الشركة قادرة على الحركة والتنفس، أو أنها تعاني من اختناق مالي رغم مظهرها الربحي.وللاطلاع على العديد من المصطلحات التي تهمك لتطوير المعارف وفهم الأعمال في المحاسبة والمالية والموارد البشرية وغيرها من المفاهيم والمصطلحات تفضل بزيارات صفحتنا في وازن المتخصصة بذلك مصطلحات محاسبية

حرك أعمالك مع وازن!

احصل على نسخة تجريببة مع جميع مميزات نظام وازن متاحة للاستخدام لمدة 14يوم.

إبدأ تجربتك المجانيةتواصل معنا

تجربة مجانية لمدة 30 يوم

بدون أي رسوم أو بطاقة الصراف

دعم في استيراد بيانات نظامك السابق