الإقرارات الضريبية في السعودية: أنواعها ومواعيدها والامتثال للفاتورة الإلكترونية
في المملكة العربية السعودية، تعتبر الإقرارات الضريبية جزءًا أساسيًا من التزامات أي منشأة تمارس نشاطًا اقتصاديًا خاضعًا للأنظمة الضريبية. وبفهمك لأنواع الإقرارات، والمكلفين بها، ومواعيد تقديمها، والغرامات المترتبة على التأخير، فإنك تضمن سير أعمالك دون مشاكل أو مخالفات. في هذا المقال، سنأخذك في جولة موسعة ومتكاملة لفهم الإقرارات الضريبية، الامتثال للمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، ومبادرة الإعفاء من الغرامات، وكيف يساعدك نظام وازن في إدارة ذلك كله بكفاءة.
ما هي الإقرارات الضريبية في السعودية؟🔗
الإقرار الضريبي هو مستند تقدمه المنشأة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يتضمن بيانات المبيعات والمشتريات أو الإيرادات والمصروفات أو أي بيانات مالية مطلوبة وفق نوع الضريبة، بهدف حساب المبلغ المستحق على المكلف أو استحقاقه لاسترداد الضريبة. الأنواع الرئيسية للإقرارات في السعودية تشمل:
إقرار ضريبة القيمة المضافة (VAT)🔗
إقرار يوضح إجمالي ضريبة المخرجات (المبيعات) وضريبة المدخلات (المشتريات) والفارق المستحق سداده أو استرداده.
- الفترة: شهرية لمن تتجاوز إيراداتهم 40 مليون ريال، وربع سنوية لمن تقل عن ذلك.
- الموعد النهائي: آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية.
- طريقة الحساب:
- المخرجات = المبيعات × 15%
- المدخلات = المشتريات المؤهلة × 15%
- المستحق = المخرجات – المدخلات.
- مثال:
مبيعات = 100,000 + VAT 15% (15,000)
مشتريات = 60,000 + VAT 15% (9,000)
المستحق = 15,000 – 9,000 = 6,000 ريال.
إقرار ضريبة الاستقطاع (WHT)🔗
قدمه المنشأة المقيمة عن أي مدفوعات لغير المقيمين مقابل خدمات أو عوائد من مصدر سعودي.
- الفترة: شهرية.
- الموعد النهائي: اليوم العاشر من الشهر التالي للدفع.
- النسب الشائعة:
إتاوات: 15% - خدمات فنية/إدارية: 5% أو 20% حسب التصنيف
- أرباح أسهم: 5%
- مثال: دفعت لشركة خارجية 100,000 ريال مقابل خدمات تقنية بنسبة 5%، فتقتطع 5,000 ريال وتوردها للهيئة.
إقرار الزكاة وضريبة الدخل (الكيانات) 🔗
الزكاة: على حصص الملاك السعوديين والخليجيين بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي.
ضريبة الدخل: على حصص الملاك غير السعوديين بنسبة 20% من الربح.
الموعد النهائي: 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
المكلفون:
- شركات سعودية/خليجية → زكاة.
- شركات أجنبية → ضريبة دخل.
- شركات مختلطة → زكاة ودخل معًا.
إقرار الضريبة الانتقائية🔗
على سلع محددة تعتبر ضارة بالصحة أو البيئة مثل التبغ (100%)، مشروبات الطاقة (100%)، المشروبات الغازية والمحلاة (50%).
- الموعد النهائي: اليوم 15 بعد نهاية الفترة.
- مثال: إذا كان سعر المصنع لمشروب طاقة 10 ريالات، فالضريبة الانتقائية عليه 10 ريالات إضافية (100%).
إقرار ضريبة التصرفات العقارية (RETT) 🔗
نسبة 5% على قيمة نقل ملكية العقار.
الموعد النهائي: خلال 30 يومًا من تاريخ انتقال الملكية أو الحيازة.
المكلف: غالبًا البائع.
من هم المكلفون بتقديم الإقرارات؟🔗
- القيمة المضافة: المنشآت المسجلة التي تجاوزت توريداتها 375,000 ريال إلزاميًا، أو سجلت طوعًا من 187,500 ريال.
- الاستقطاع: أي منشأة مقيمة تدفع لغير مقيم.
- الزكاة/الدخل: الكيانات السعودية والخليجية (زكاة)، والأجنبية (دخل)، والمختلطة.
- الانتقائية: منتجو أو مستوردو السلع الانتقائية.
- RETT: البائع للعقار.
الامتثال للمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية🔗
بدأت المرحلة الثانية (التكامل) في 1 يناير 2023، ويتم تطبيقها على شكل "موجات" حسب حجم الإيرادات الخاضعة للضريبة، حيث تحدد الهيئة لكل منشأة فترة زمنية للالتزام.
- مثال: الموجة 21 تشمل من تجاوزت إيراداتهم 1.25 مليون ريال، آخر موعد للامتثال 30 نوفمبر 2025.
- متطلبات المرحلة الثانية:
- إصدار الفواتير إلكترونيًا بصيغة XML أو PDF/A-3
- إضافة رقم UUID، الختم الرقمي، ورمز QR للفواتير المبسطة.
- إرسال الفواتير إلى منصة فاتورة في وقتها.
- أرشفة إلكترونية منظمة.
الغرامات والعقوبات🔗
- القيمة المضافة: تأخير تقديم الإقرار من 5% إلى 25% من قيمة الضريبة، وتأخير السداد يترتب عليه غرامات إضافية.
- الاستقطاع: 1% من قيمة الضريبة عن كل 30 يوم تأخير.
- الانتقائية: غرامات عند تجاوز موعد اليوم 15.
- الفاتورة الإلكترونية: غرامات قد تصل إلى 50,000 ريال في حالة عدم الالتزام بالإصدار أو الأرشفة.
مبادرة الإعفاء من الغرامات🔗
مددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية حتى 31 ديسمبر 2025. وتشمل:
- الإعفاء من غرامات التأخير في التسجيل أو تقديم الإقرارات أو السداد.
- شرط الاستفادة: تقديم الإقرارات المتأخرة وسداد أصل الضريبة أو الاتفاق على تقسيط.
طريقة تسديد الإقرارات🔗
- تقديم الإقرار عبر بوابة الهيئة.
- استلام رقم فاتورة "سداد".
- الدفع عبر البنك (خدمة سداد – رقم المفوتر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك).
- الاحتفاظ بإشعار الدفع.
كيف يسهّل وازن إدارة الإقرارات؟🔗
- توليد فواتير إلكترونية متوافقة مع متطلبات ZATCA.
- إعداد إقرار VAT تلقائيًا من بيانات المبيعات والمشتريات.
- متابعة استقطاع الضريبة وتذكيرك بمواعيد اليوم 10.
- حساب الزكاة والدخل وفصل الحصص السعودية وغير السعودية.
- إدارة الانتقائية وربطها بمواعيد التقديم.
- احتساب RETT تلقائيًا للعقارات.
- تنبيهات ذكية قبل المواعيد النهائية لتفادي الغرامات.
أسئلة شائعة🔗
س: هل الأفراد يقدمون إقرارات دخل شخصية؟
ج: لا، الأفراد غير ملزمين بضريبة دخل على الرواتب في السعودية.
س: متى يصبح التسجيل في VAT إلزاميًا؟
ج: عند تجاوز التوريدات 375,000 ريال خلال 12 شهرًا.
س: ما الغرامة على التأخير في WHT؟
ج: 1% لكل 30 يوم تأخير.
س: كيف أستفيد من مبادرة الإعفاء؟
ج: قدّم الإقرارات المتأخرة وسدد أصل الضريبة قبل 31 ديسمبر 2025.
🔗
إذا كنت تريد الالتزام الضريبي الكامل دون أخطاء أو غرامات، فإن نظام وازن هو شريكك المثالي. استخدم الآن التجربة المجانية، ودع فريق الدعم يربطك مباشرة مع منصة الفاتورة الإلكترونية، ويجهّز إقراراتك بدقة وفي وقتها.