ماهي قائمة التدفقات النقدية وما اهميتها في إدارة الأعمال؟
إذا كنت صاحب شركة أو مؤسسة تجارية، لا بُد أن تكون على دراية بمفهوم قائمة التدفقات النقدية وأهميتها في إدارة أعمالك؛ حيث تُعد أداة أساسية لفهم الأداء المالي للشركات، بل ويعتبرها البعض بمثابة خريطة توجههم إلى المكان الذي يجب أن يتحركوا إليه أو يدفعوا الأموال فيه، سواء داخل الشركة أو خارجها، لذلك حرصنا على توضيح مفهوم هذه القائمة لك فيما يلي بشكل مُبسط.
ما هي قائمة التدفقات النقدية؟
تكون قائمة التدفقات النقدية على هيئة تقرير مالي، يوضح تفاصيل التدفق النقدي من وإلى الشركة بشكل مختصر، بما تشمله من الأموال المتدفقة من الأنشطة التمويلية، التشغيلية، والاستثمارية، مما يجعلها وسيلة لتتبع وتسجيل الحركات النقدية الصادرة والواردة شركة ما أو مشروع معين خلال فترة زمنية محددة.
مكونات قائمة التدفقات النقدية
إذا أردت إنشاء قائمة تدفق نقدي خاصة بشركتك، يجب أولًا أن تتعرف على مكوناتها كاملةً؛ حيث تتعدد أنواعها وتختلف على نطاق واسع، كما يلي:
- التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية: يُقصد بها تدفقات النقود المطلوبة للحصول على الموارد من مالكيها أو إعادتها لهم، مثل الحصول على القروض والتمويلات، وسدادها للمقرضين.
- التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية: يُقصد بها تدفقات النقود التي تم الحصول عليها نتيجة الأنشطة الاستثمارية، مثل تقديم القروض وتحصيلها، بيع وشراء الأصول طويلة الأجل، الاستثمار في الأصول المالية المختلفة مثل السندات والأسهم.
- التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: يُقصد بها تدفقات النقود التي تنشأ نتيجة أنشطة الشركة الرئيسية، مثل الأموال التي تم كسبها من مبيعات المنتجات أو الخدمات، الأموال المستلمة من تحصيل الديون، الأموال التي يتم دفعها لاستمرارية هذا النوع من الأنشطة، مثل تكاليف المواد الخام، تكلفة الإيجار، ورواتب الموظفين.
التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية: يُقصد بها تدفقات النقود المطلوبة للحصول على الموارد من مالكيها أو إعادتها لهم، مثل الحصول على القروض والتمويلات، وسدادها للمقرضين.التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية: يُقصد بها تدفقات النقود التي تم الحصول عليها نتيجة الأنشطة الاستثمارية، مثل تقديم القروض وتحصيلها، بيع وشراء الأصول طويلة الأجل، الاستثمار في الأصول المالية المختلفة مثل السندات والأسهم.التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: يُقصد بها تدفقات النقود التي تنشأ نتيجة أنشطة الشركة الرئيسية، مثل الأموال التي تم كسبها من مبيعات المنتجات أو الخدمات، الأموال المستلمة من تحصيل الديون، الأموال التي يتم دفعها لاستمرارية هذا النوع من الأنشطة، مثل تكاليف المواد الخام، تكلفة الإيجار، ورواتب الموظفين.
كيفية إنشاء قائمة التدفق النقدي
إنّ إعداد قائمة التدفق النقدي خطوة لا غِنى عنها لأي شركة؛ إذ تُسهم في تحليل العمليات المالية، واتخاذ القرارات الصائبة على أساسها، لكن يجب أن يتم إعدادها بقدرٍ من الخبرة، من خلال تطبيق الخطوات التالية:
أولًا عليك تحديد الفترة الزمنية المطلوب عمل قائمة تدفق نقدي لها، سواء كانت شهرية، ربع سنوية، سنوية، أو أي فترة أخرى تراها مناسبة لمتطلبات الشركة؛ إذ يساعد ذلك في فهم توجيهات التدفق النقدي، وتحليل أداء الشركة مع مراعاة المدى الزمني.ثانيًا يجب تحديد طريقة إعداد القائمة؛ حيث يُمكن إعدادها بطريقة مباشرة وأخرى غير مباشرة، وهو ما يتوقف على احتياجات الشركة وتفضيلاتك الشخصية، وفي كلتا الحالتين ستحصل على نفس النتيجة، لكن الاختلاف يكمن في طريقة التحليل.ثالثًا عليك جمع البيانات المالية التي تلزمك لإعداد قائمة تدفق نقدي احترافية، بما تشمله من قوائم مالية هامة، مثل الميزانية العمومية، بيان الدخل، قائمة المدينين والدائنين، وغيرها من التقارير المالية الأخرى، مع مراعاة تحديد أي تغيّرات قد تطرأ على الحساب النقدي بعد حسابه من الميزانية العمومية.رابعًا يجب حساب مكونات بيان التدفق النقدي بدقة، مثل تغييرات الحقوق الملكية وصافي التدفق، باستخدام الرصيد الافتتاحي للفترة المحددة من الميزانية العمومية، وهو ما يساعد على معرفة المبالغ المالية التي حصلت عليها الشركة في الفترة المحددة.خامسًا عليك تقدير التغير الحادث في التدفق النقدي بين بداية الفترة ونهايتها، وذلك من خلال إضافة النقد المتوفر في بداية الفترة إلى النقد الوارد خلال الفترة، ثم طرح النقد المستخدم خلال الفترة، والناتج يكون قيمة صافي التدفق النقدي للشركة خلال الفترة.أخيرًا عليك تحليل البيانات وتصنيفها وتقدير التغيّر في التدفق النقدي؛ وذلك لفهم أداء الشركة وسياستها في إدارة النقود، وبذلك تستطيع إعداد قائمة تدفق نقدي نهائية، ومراجعتها لضمان صحة البيانات الموجودة بها ودقتها.
أهمية قائمة التدفق النقدي في إدارة الأعمال
هل تعلم أن قائمة التدفقات النقدية بإمكانها أن تحدد لك مستقبل شركتك أو أعمالك التجارية بثقة تامة؟ نظرًا لأنها تقدم نظرة شاملة عن حركة الأموال داخل الشركة، وكيفية إدارتها بشكل صحيح، إضافةً إلى بضع مميزات أخرى، تتمثل فيما يلي:
- بيان المصروفات الصادرة عن الشركة خلال فترة زمنية محددة، والبنود أو المعاملات التي تم الإنفاق عليها، والتي لا تظهر في بيان الدخل.
- تُعد وسيلة أساسية للتخطيط المالي على المدى البعيد أو القريب، مع مراعاة تجنب المخاطر المالية، مثل الحجز على المنشأة أو الإفلاس، وهي المخاطر التي تتعرض لها الشركة نتيجة عدم قدرتها على سداد ديونها أو الوفاء بالتزاماتها.
- التحقق من مستوى صحة ونجاح موازنة التدفق النقدي، والذي يمثل جزءًا من الموازنة العامة أو التقديرية، من خلال مقارنة أرقام التدفق النقدي المتوقعة في الموازنة بنتائج التدفق النقدي الفعلية، وفي حال عدم وجود فرق فهو دليل على صحة الموازنة، أما إذا كان الفرق إيجابي فإن الشركة قد حققت تدفق نقدي داخلي أكثر من المتوقع.
- توضح قائمة التدفقات النقدية المعلومات المطلوبة لاتخاذ القرارات المالية الصحيحة، مثل التوسع في الأنشطة الجديدة، والربح المتوقع الحصول عليه، المساعدة في تحديد حجم التمويل اللازم لهذا التوسع، إدارة المخزون، مراقبة عمليات الشراء، إعادة تخصيص الموارد، وغيرها الكثير.
بيان المصروفات الصادرة عن الشركة خلال فترة زمنية محددة، والبنود أو المعاملات التي تم الإنفاق عليها، والتي لا تظهر في بيان الدخل.تُعد وسيلة أساسية للتخطيط المالي على المدى البعيد أو القريب، مع مراعاة تجنب المخاطر المالية، مثل الحجز على المنشأة أو الإفلاس، وهي المخاطر التي تتعرض لها الشركة نتيجة عدم قدرتها على سداد ديونها أو الوفاء بالتزاماتها.التحقق من مستوى صحة ونجاح موازنة التدفق النقدي، والذي يمثل جزءًا من الموازنة العامة أو التقديرية، من خلال مقارنة أرقام التدفق النقدي المتوقعة في الموازنة بنتائج التدفق النقدي الفعلية، وفي حال عدم وجود فرق فهو دليل على صحة الموازنة، أما إذا كان الفرق إيجابي فإن الشركة قد حققت تدفق نقدي داخلي أكثر من المتوقع.توضح قائمة التدفقات النقدية المعلومات المطلوبة لاتخاذ القرارات المالية الصحيحة، مثل التوسع في الأنشطة الجديدة، والربح المتوقع الحصول عليه، المساعدة في تحديد حجم التمويل اللازم لهذا التوسع، إدارة المخزون، مراقبة عمليات الشراء، إعادة تخصيص الموارد، وغيرها الكثير.
تساعدك قائمة التدفقات النقدية على تحليل كيفية إدارة الشركة وتوجيه استثماراتها المستقبلية بشكل أكثر كفاءة، وتلعب دور هام في تحسين أدائها بشكل متقن، وبعد أن تعرفت على تفاصيل مفهومها، لا تتردد في الاستمتاع بنظام وازن المحاسبي، وما يقدمه لك من مميزات متعددة.