الجزء المحاسبي الأساسي والمعادلة الأساسية في المحاسبة هي معادلة الميزانية العمومية. وهي تشكل الأساس لنظام المحاسبة ذو القيد المزدوج. توضح الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة وكيفية تمويل هذه الأصول، أي من خلال الديون أو حقوق الملكية. تُظهر الميزانية العمومية أصحاب المصلحة في الشركة. في هذا الدليل من وازن نتعرف بشكل أكثر تفصيلًا على هذه الميزانية والمعادلة الخاصة بها، وكيفية حسابها.

ما هي معادلة الميزانية العمومية في المحاسبة؟

يشير مصطلح الميزانية العمومية إلى بيان مالي يعرض أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت محدد. توفر الميزانيات العمومية الأساس لحساب معدلات العائد للمستثمرين وتقييم هيكل رأس مال الشركة. باختصار، الميزانية العمومية عبارة عن بيان مالي يقدم لمحة سريعة عما تمتلكه الشركة وما تدين به، بالإضافة إلى المبلغ المُستثمر من قبل المساهمين. يمكن استخدام الميزانيات العمومية مع البيانات المالية المهمة الأخرى لإجراء التحليل الأساسي أو حساب النسب المالية.   توفر الميزانية العمومية نظرة عامة على الحالة المالية للشركة في وقت ما. ولا يمكن أن تعطي إحساسًا بالاتجاهات التي تظهر على مدى فترة أطول من تلقاء نفسها. ولهذا السبب، ينبغي مقارنة الميزانية العمومية بميزانية الفترات السابقة. يمكن للمستثمرين التعرف على الرفاهية المالية للشركة باستخدام عدد من النسب التي يمكن استخلاصها من الميزانية العمومية، بما في ذلك نسبة الدين إلى حقوق الملكية، إلى جانب العديد من النسب الأخرى. تلتزم الميزانية العمومية بالمعادلة المحاسبية التالية، حيث تتوازن الأصول من جهة، والالتزامات بالإضافة إلى حقوق المساهمين من جهة أخرى:

• الأصول = الالتزامات + حقوق المساهمين

 

ما هي مكونات المعادلة الخاصة بالميزانية العمومية وكيف يتم حسابها؟

الميزانيات العمومية، مثل جميع البيانات المالية، سيكون لها اختلافات طفيفة بين المنظمات والصناعات. ومع ذلك، هناك العديد من البنود التي يتم تضمينها دائمًا تقريبًا في الميزانيات العمومية المشتركة. لذلك نستعرض بإيجاز العناصر الشائعة في  معادلة الميزانية ضمن الأصول المتداولة، والأصول طويلة الأجل، والالتزامات المتداولة، والالتزامات طويلة الأجل، وحقوق الملكية.

الأصول

يتم إدراج الحسابات ضمن هذا القطاع من أعلى إلى أسفل حسب سيولتها. هذه هي طريقة التي يمكن بها تحويلها إلى نقد. وهي مقسمة إلى أصول متداولة، والتي يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة واحدة أو أقل؛ والأصول غير المتداولة أو طويلة الأجل، والتي لا يمكن تحويلها. فيما يلي الترتيب العام للحسابات ضمن الأصول المتداولة:

• يعتبر النقد وما يعادله من الأصول الأكثر سيولة، ويمكن أن يشمل أذون الخزانة وشهادات الإيداع قصيرة الأجل، بالإضافة إلى العملة الصعبة.
• الأوراق المالية القابلة للتسويق هي سندات الملكية وسندات الدين التي يوجد لها سوق سائل.
• تشير الحسابات المدينة إلى الأموال التي يدين بها العملاء للشركة. وقد يشمل ذلك الحسابات المشكوك في تحصيلها حيث أن بعض العملاء قد لا يدفعون ما عليهم.
• يشير المخزون إلى أي سلعة متاحة للبيع، مقيمة بسعر التكلفة أو سعر السوق، أيهما أقل.
• تمثل المصاريف المدفوعة مقدمًا القيمة التي تم دفع ثمنها بالفعل، مثل التأمين أو عقود الإعلان أو الإيجار.

أما الأصول طويلة الأجل فهي تشمل ما يلي:

• الاستثمارات طويلة الأجل والتي تمثل الأوراق مالية التي لن يتم تصفيتها في خلال عام واحد.
• تشمل الأصول الثابتة الأراضي والآلات والمعدات والمباني وغيرها من الأصول المعمرة كثيفة رأس المال بشكل عام.
• تشمل الأصول غير الملموسة الأصول غير المادية (ولكنها لا تزال ذات قيمة) مثل الملكية الفكرية. يتم إدراج هذه الأصول عمومًا في الميزانية العمومية فقط في حالة الحصول عليها، بدلًا من تطويرها داخليًا.

الالتزامات من أهم عناصر معادلة الميزانية العمومية

الالتزام هو أي أموال تدين بها الشركة لأطراف خارجية ويُستحق دفعها، بدايةً من الفواتير التي يتعين على الشركة دفعها للموردين إلى السندات الصادرة للدائنين وحتى الإيجار والمرافق والرواتب. تُستحق الالتزامات المتداولة خلال سنة واحدة ويتم إدراجها حسب تاريخ استحقاقها. ومن ناحية أخرى، فإن الالتزامات طويلة الأجل تُستحق في أي وقت بعد سنة واحدة. قد تشمل حسابات الخصوم المتداولة ما يلي:

• الجزء الحالي من الديون طويلة الأجل هو جزء من الديون طويلة الأجل المستحقة خلال الـ 12 شهرًا القادمة.
• الفوائد المستحقة هي الفوائد المتراكمة المستحقة، والتي غالبًا ما تكون مستحقة كجزء من التزام مضى موعد استحقاقه مثل التحويلات المتأخرة على الضرائب العقارية.
• الأجور المستحقة هي الرواتب والأجور والمزايا للموظفين، وغالبًا ما تكون لآخر فترة دفع.
• المدفوعات المسبقة للعميل هي الأموال التي يتلقاها العميل قبل تقديم الخدمة أو تسليم المنتج.
• توزيعات الأرباح المستحقة هي توزيعات الأرباح التي تم التصريح بدفعها ولكن لم يتم إصدارها بعد.
• تشبه الأقساط المكتسبة وغير المكتسبة الدفعات المقدمة حيث أن الشركة قد تلقت الأموال مقدمًا، ولم تنفذ بعد الجزء الخاص بها من الاتفاقية، ويجب عليها إعادة الأموال النقدية غير المكتسبة إذا فشلت في التنفيذ.

 

لماذا تعد الميزانية العمومية مهمة للشركات؟

بغض النظر عن حجم الشركة أو الصناعة التي تعمل فيها، هناك العديد من الفوائد لقراءة وتحليل وفهم ميزانيتها العمومية من خلال معادلة الميزانية العمومية:

• أولًا، تساعد الميزانيات العمومية على تحديد المخاطر. يسرد هذا البيان المالي كل ما تمتلكه الشركة وجميع ديونها. ستكون الشركة قادرة على التقييم بسرعة ما إذا كانت قد اقترضت الكثير من المال، أو ما إذا كانت الأصول التي تمتلكها ليست سائلة بما فيه الكفاية، أو ما إذا كان لديها ما يكفي من النقد في متناول اليد لتلبية الطلبات الحالية.
• تُستخدم الميزانيات العمومية أيضًا لتأمين رأس المال. يجب على الشركة عادةً تقديم ميزانية عمومية للمقرض من أجل الحصول على قرض تجاري. يجب على الشركة أيضًا عادةً تقديم ميزانية عمومية لمستثمري القطاع الخاص عند محاولة تأمين تمويل الأسهم الخاصة. في كلتا الحالتين، يريد الطرف الخارجي تقييم الصحة المالية للشركة، والجدارة الائتمانية للشركة، وما إذا كانت الشركة ستكون قادرة على سداد ديونها قصيرة الأجل.
• يمكن للمديرين اختيار استخدام النسب المالية لقياس السيولة والربحية للشركة باستخدام النسب المالية، وبعض النسب المالية تحتاج إلى أرقام مأخوذة من الميزانية العمومية. عند تحليلها مع مرور الوقت أو بالمقارنة مع الشركات المنافسة، يمكن للمديرين فهم طرق تحسين الصحة المالية للشركة بشكل أفضل.

  سجّل الآن في وازن واستمتع بالمزايا العديدة التي يقدمها لك البرنامج لإدارة جميع عملياتك المالية لشركتك، وعمل معادلة الميزانية العمومية وإصدار التقارير الدقيقة بكل سهولة وفي أسرع وقت.  

قد يهمك أيضًا:

• مبادئ وأساسيات المحاسبة المالية
• كيفية حساب الإيرادات المتوقعة من المشروع الخطوات الأساسية لتقدير العوائد المالية

لمعرفة المزيد من التفاصيل:

• الاسعار

• خدماتنا

• الاسئلة الشائعة