ما المقصود بإعداد الميزانية العمومية وطريقة اعدادها؟

ما المقصود بإعداد الميزانية؟ وكيف يُمكن إعدادها بطريقة احترافية؟ يعتبر الجانب المالي من أهم وأبرز الجوانب التي تتواجد في أي مشروع؛ حيث إن المستثمر يراها الهدف الأول له؛ رغبةً في الحصول على أفضل نسبة من الأرباح المالية من خلال فكرته أو مشروعه، ولذلك تُشكل دراسة الجدوى بما فيها من الميزانية المالية أهمية كبيرة لأي مستثمر.

ما المقصود بإعداد الميزانية؟

المقصود بإعداد الميزانية هو وضع خطة مالية بقدرٍ من الدقة؛ بهدف إدارة الموارد المالية، والتحكم في النفقات والإيرادات التابعة لأي كيان مالي، علمًا بأن تلك الكيانات قد تتمثل في مؤسسات حكومية، أو منظمات غير ربحية، أو شركات تجارية.

عناصر الميزانية المالية

بعد التوضيح ما المقصود بإعداد الميزانية جدير بالمعرفة أنها الوسيلة الضرورية لتحديد الأهداف المالية المرجوّة للشركات أو المؤسسات، والتي تساعدهم على ضبط النفقات واستخدام الموارد بشكل فعال، وهو ما يؤدي إلى تحقيق الاستقرار المالي، واتخاذ القرارات الصائبة فيما يتعلق بالجانب المالي.

لكن أولًا يجب التعرف على عناصر الميزانية المالية، والتي يجب أن تكون متساوية أو متوازية؛ للحصول على نتائج جيدة وحتى أفضل من المتوقعة، مع العلم أن الميزانية عادةً تكون على شكل جدول، يشمل العناصر التالية:

1- الأصول

تُمثل الأصول كافة الممتلكات التي تمتلكها الشركة أو المؤسسة التي تم إعداد الميزانية لها، أي كافة العناصر التي توفر الإيرادات المالية لها، مع اختلاف الوسائل أو الجهات التي يأتي من خلالها الأموال، مع العلم أن الأصول تنقسم إلى نوعين مختلفين، وهما:

الأصول المتداولة

هي الممتلكات التي تعود إلى الشركة ويُمكن بيعها وتحويل قيمتها إلى أموال نقدية، مثل الأسهم، المستندات، والمصروفات التي تم دفعها مسبقًا، وغالبًا ما يتمثل هذا النوع من الأصول في الخدمات أو المنتجات التي يتم تقديمها من خلال الشركة، وفي هذه الحالة تكون الميزانية لمدة عام واحد، وهو ما يضمن لصاحب الشركة الحصول على نتائج دقيقة.

الأصول الثابتة

يُقصد بها كافة الممتلكات التي تعود إلى الشركة، لكن لا يُمكن بيعها وتحويلها إلى أموال نقدية؛ إذ يتم الاعتماد عليها اعتماد كلي، ومن دونها لا يُمكن تحقيق الإيرادات أو الأرباح من خلال المشروع، مثل المباني التي تخص الشركة، الأثاث الخاص بالشركة، وسائل المواصفات، آلات الإنتاج والمعدات، الأرض التي تتواجد عليها الشركة، وغيرها الكثير.

2- الخصوم

تُمثل الخصوم العناصر الثاني في معادلة الميزانية، وفي حالة التعرف على كافة الخصوم يضمن صاحب الشركة السيطرة الكاملة على الميزانية؛ حيث يُتيح له معرفة ذلك محاولة تقليلها أو تحجيمها، مما يُقلل من تأثيرها على الجانب المالي الخاص بالشركة، مع العلم أن الخصوم تنقسم إلى نوعين مختلفين، وهما:

الخصوم المتداولة

إنها الخصوم التي لا يُمكن التعرف عليها إلا على يد المتخصصين، يمتلكون قدرًا كافيًا من التميّز والخبرة والمعرفة بأنواع الحسابات المالية المختلفة؛ حيث يعبر هذا النوع من الخصوم عن كافة الأموال التي يجب على الشركة دفعها خلال عام واحد، والتي تتطلب قدر كبير من الدقة لمعرفتها، مثل رواتب العمال والموظفين، استحقاقات الموردين، والقروض قصيرة الأمد.

الخصوم طويلة الأجل

يُقصد بها الأموال التي يجب على الشركة دفعها على المدى الطويل، أي التي تستمر مع الشركة لفترة زمنية طويلة، ومن أبرز الأمثلة عليها القروض طويلة الأجل، وغيرها الكثير.

3- حقوق الملكية

إنه العنصر الأهم في ميزانية المؤسسات التي يكون لها أكثر من مالك مشاركين فيها؛ حيث يمتلك كل مسئول مجموعة من الأفكار والخطط والاستراتيجيات التي يعتمد عليها في تطوير الشركة، ولذلك يجب أن تكون على دراية بحقوقك في المشاركة.

أي النسب التي تخص كل شريك، وهو ما يُفضل معرفته على يد الخبراء في المجال؛ إذ يُمكن أن تتباعد وتتغير تلك النسب مع استمرار المشروع؛ لما فيه من احتمالات الربح والخسارة، لذا من الضروري أن يكون كل شريك على علمٍ بحقوقه الملكية.

طريقة إعداد الميزانية بالخطوات

إن الأرباح المالية هي المسعى الأول لكل رائد أعمال يرغب في إنجاح فكرته الاستثمارية، ولكي يتمكن من تحقيق ذلك يجب أن يكون على دراية بطريقة إعداد الميزانية، المتمثلة في الخطوات الرئيسية التالية:

أولًا يجب تحديد الأهداف المالية الرئيسية للشركة، مثل تقليل النفقات أو زيادة الإيرادات.الاطلاع على السجلات المالية السابقة للتعرف على أنماط الإنفاق والإيرادات، ثم جمع البيانات المالية المطلوبة.توزيع الموارد المالية وفقًا لما يتناسب مع أولويات الشركة وأهدافها المالية التي تم تحديدها في البداية.مراجعة الميزانية بدقة وانتظام، وتحديثها بما يتناسب مع المستوى المالي للشركة في الوقت الحالي.

أهمية الميزانية في الأعمال وأهدافها

تكمن أهمية التعرف على إجابة سؤال "ما المقصود بإعداد الميزانية وكيف يُمكن إعدادها؟" في وضع الخطط المالية للشركة أو المؤسسة، وهو ما يؤدي بدوره إلى ضمان استمرارية الأعمال والاستقرار المالي، وأيضًا تحديد أولويات الإنفاق وتوجيه الموارد إلى المشروعات ذات العائد الأعلى، وتحقيق المزيد من الأرباح من خلال التحكم فيها.

يجب أن يعرف كل مستثمر ما المقصود بإعداد الميزانية، وكيف يُمكنه إعدادها بشكلٍ جيد؛ حيث تُعد الميزانية أداة قياسية للتخطيط المالية، وتوفر لصاحب المشروع نظرة شاملة للوضع المالي، والمصروفات والإيرادات المتوقعة خلال فترة زمنية محددة، مما يساعده على تحديد أهدافه المالية بشكلٍ أفضل، وبالتأكيد يُعد نظام وازن أفضل خيار للحصول على خدمات إعداد الميزانية.