تمثل الالتزامات المتداولة الالتزامات النقدية التي يجب على الشركة سدادها خلال عام واحد. لدى الشركات المختلفة التزامات مختلفة قصيرة الأجل، ويمكنها جمعها لتحديد التزاماتها الحالية. إن فهم المبلغ الحالي المستحق يمكن أن يساعد الأفراد على تقييم الوضع المالي للشركة. في هذا الدليل من وازن نناقش ماهية التزامات الشركات المتداولة وأنواعها وكيفية حسابها واستخدامها وكيف يمكن أن تساعدك على فهم القوة المالية للشركة.

ما هي الالتزامات المتداولة وصيغتها وأنواعها؟

تمثل الالتزامات النقدية أو الديون التي يجب على الشركة سدادها خلال سنة واحدة أو دورة التشغيل العادية. تمثل دورة التشغيل الوقت الذي تستغرقه الشركة لشراء المخزون وتحويله إلى مبيعات. تظهر هذه العناصر عادةً في ميزانيتها العمومية. لحساب هذه الالتزامات، تحتاج إلى العثور على مجموع التزاماتك قصيرة الأجل. على سبيل المثال، قد تبدو الصيغة الخاصة بك كما يلي:

• الالتزامات المتداولة = أوراق الدفع + الحسابات المستحقة الدفع + القروض قصيرة الأجل + المصروفات المستحقة + الإيرادات غير المكتسبة + الجزء الحالي من الديون طويلة الأجل + الديون الأخرى قصيرة الأجل.

يمثل كل عنصر من هذه المكونات التزامًا نقديًا أو دينًا قصير الأجل، ويمكن أن يختلف حساب الالتزامات الحالية بناءً على ما تدين به. ويتضمن تعريف هذه المصطلحات ما يلي:

أوراق الدفع

تمثل أوراق الدفع وعدًا مكتوبًا بأن الشركة تعد بسداد المقرض. تتضمن هذه الملاحظات عادة تاريخ استحقاق للسداد، وتلك التي تقع خلال سنة واحدة مؤهلة كالتزامات متداولة.

الحسابات مستحقة الدفع

تمثل الحسابات الدائنة الديون النقدية التي تدين بها الشركة لمورديها أو دائنيها مقابل المنتجات أو الخدمات التي تلقتها، والتي يتم شراؤها عادة بالائتمان. على سبيل المثال، قد تتضمن هذه الفئة فواتير الموردين التي تمت معالجتها ولكن لم يتم دفعها بعد.

القروض قصيرة الأجل

تمثل القروض قصيرة الأجل القروض التي يجب على الشركة سدادها خلال عام واحد. يمكن أن تشمل هذه الفئة أيضًا خطوط ائتمان الأعمال أو القروض قصيرة الأجل غير المضمونة أو السحب على المكشوف من البنوك المستحقة خلال عام.

النفقات المستحقة

تمثل النفقات المستحقة العناصر التي تعترف بها الشركة كمصروفات في ميزانيتها العمومية ولكنها لم تدفعها بعد. وبمجرد أن تدفع الشركة هذه النفقات، فإنها تخرج من جزء الالتزامات في الميزانية العمومية. غالبًا ما تمثل هذه العناصر نفقات متكررة، مثل الإيجار والرواتب والأجور ومدفوعات المرافق.

الإيرادات غير المكتسبة

تمثل الإيرادات غير المكتسبة الأموال التي تتلقاها الشركة من العملاء قبل أن تقدم لهم سلعها أو خدماتها. تعتبر بطاقة الهدايا مثالًا على الإيرادات غير المكتسبة لأن شخصًا ما اشتراها مقدمًا لشخص ما، ولكن ربما لم يستخدمها المستلم بعد.

الأجزاء الحالية من الديون طويلة الأجل

تمثل الأجزاء الحالية من الديون طويلة الأجل مبلغ القرض طويل الأجل الذي يجب على الشركة سداده خلال سنة من تاريخ الميزانية العمومية.

الديون الأخرى

تمثل الديون / الذمم الدائنة الأخرى أي التزامات أخرى قصيرة الأجل يجب على الشركة سدادها خلال عام لا تتناسب مع الفئات السابقة. وتشمل بعض الأمثلة على الديون الأخرى ديون بطاقات الائتمان، وضرائب الدخل المستحقة والرواتب المستحقة.

كيفية حساب التزامات الشركة المتداولة

يمكنك استخدام الخطوات التالية كدليل حول كيفية حساب التزامات الشركات المتداولة:

تحديد التزامات الشركة

عند حساب الالتزامات، يجب عليك أولًا تحديد جميع الالتزامات النقدية المستحقة عليك خلال عام واحد. يمكن أن تختلف هذه الالتزامات من شركة إلى أخرى ولكنها قد تشمل:

• حسابات قابلة للدفع
• أوراق الدفع
• النفقات المستحقة
• أرباح غير ممتلكة
• الجزء المتداول من الديون طويلة الأجل
• الديون الأخرى قصيرة الأجل (الرواتب المستحقة، الأجور المستحقة، ضريبة الدخل المستحقة، ضريبة المبيعات المستحقة، إلخ)

يمكنك وضع هذه الالتزامات والمبلغ المستحق عليك في جدول بيانات أو ميزانية عمومية للحفاظ على تنظيم هذه المعلومات. نظرًا لأنك تحتاج إلى العثور على مجموع هذه الالتزامات، فإن وضع المعلومات في جدول بيانات يمكن أن يبسط أيضًا عملية الحساب لأن البرنامج يمكنه القيام بذلك نيابةً عنك.

البحث عن مجموع الالتزامات

بمجرد تحديد الالتزامات المستحقة خلال عام واحد، تحتاج إلى إضافتها للعثور على إجمالي التزاماتك المتداولة. يمكنك استخدام الصيغة التالية:  

• التزامات الشركة المتداولة = أوراق الدفع + الحسابات المستحقة الدفع + القروض قصيرة الأجل + المصروفات المستحقة + الإيرادات غير المكتسبة + الجزء الحالي من الديون طويلة الأجل + الديون الأخرى قصيرة الأجل

دمج الالتزامات المتداولة في الميزانية العمومية

الميزانية العمومية هي بيان مالي يقدم نظرة عامة على الوضع المالي للشركة خلال فترة محددة. من خلال قراءة هذا المستند، فإنك تفهم ما تمتلكه الشركة حاليًا (الأصول) وما تدين به (الالتزامات). يتضمن قسم الالتزامات أيضًا حقوق ملكية المالك/المساهم. عند تحديد الالتزامات المتداولة، يمكنك إدراج هذه المعلومات ضمن قسم الالتزامات في الميزانية العمومية. يمكنك عادةً استخدام براماج المحاسبة مثل برنامج وازن، أو جداول البيانات لحساب الالتزامات الحالية لك. يمكنك التأكد من موازنة كتبك باستخدام الصيغة المحاسبية الأساسية التالية:

• الخصوم + حقوق الملكية = الأصول

الاستفادة من الالتزامات في النسب

بالإضافة إلى إضافة الالتزامات إلى الميزانية العمومية للشركة، يمكنك استخدام هذا المبلغ لتقييم سيولة الشركة. تساعدك هذه الحسابات على فهم قدرة الشركة على سداد التزاماتها أو التزاماتها قصيرة الأجل. كما ذكرنا، هناك ثلاث نسب سيولة مع صيغ تتطلب التزامات متداولة: النسبة الحالية، والنسبة السريعة، ونسبة النقدية. اعتمادًا على نوع النسبة التي تريد تحديدها، قد تحتاج إلى معلومات إضافية، مثل الأصول الحالية للشركة أو النقد وما يعادله.   في النهاية،  يجب على الدائنين والمستثمرين وأصحاب الشركات النظر إلى الالتزامات الحالية للشركة لأنها تقدم رؤية جوهرية للإدارة والتدفق النقدي وما إلى ذلك من الأعمال.كما ستساعدهم هذه المعلومات أيضًا على فهم إدارة المسؤولية الحالية للشركة والسلامة المالية بشكل أفضل. سجّل الآن في وازن واستفد من الخدمات المحاسبية التي يقدمها لك لتقييم الصحة المالية لشركتك.  

قد يهمك أيضًا:

• ما هي القيمة الدفترية للشركات وكيفية حسابها؟
• ما هو الفرق بين المحاسبة الادارية والمالية؟

 

لمعرفة المزيد من التفاصيل:

• الاسعار

• خدماتنا

• الاسئلة الشائعة