في كل علاقة ائتمانية، هناك مدين ودائن: المدين هو المقترض، والدائن هو المُقرض. وهم جزء لا يتجزأ من كل عمل تجاري. تختلف التزاماتك تبعًا للدور الذي تلعبه. إليك ما تحتاج إلى معرفته حول الفرق بين الدائن والمدين وكيفية التأكد من قيامك بدورك في هذا الدليل من وازن.

ما الفرق بين الدائن والمدين في المحاسبة وكيفية تطبيقه في القوائم المالية؟

الفرق الأساسي بين الدائن والمدين هو أن كلا المصطلحين يشيران إلى طرفين مشتركين في معاملة الإقراض. تختلف التقارير المالية نتيجة للاختلاف بينهما. يتم إدراج مديني الشركة كأصول في الميزانية العمومية، في حين يتم إدراج دائني الشركة كمطلوبات. من الجدير بالذكر أن أي مؤسسة يمكن أن تكون دائنًا ومدينًا في نفس الوقت. على سبيل المثال، قد تقترض شركة ما رأس المال لتنمية عملياتها فتصبح مدينًا، بينما تبيع أيضًا سلعها للعملاء بالائتمان فتصبح دائنًا.

لتتبع الوقت بين وصول المدفوعات والخروج منها، يجب على الشركة إدارة المدينين والدائنين بشكل صحيح.  يضمن هذا الإجراء أن تتلقى الشركة مدفوعات من مدينيها وتقوم بسداد الدفعات في الوقت المناسب لدائنيها. نتيجة لذلك، لا تتدهور سيولة الشركة، ولا ترتفع مخاطر التخلف عن السداد.

المدين

المدين هو شخص أو منظمة تقبل قبول الأموال من طرف آخر على الفور مقابل الالتزام بسداد هذه الأموال في الوقت المناسب. بعبارة أخرى، المدين هو شخص أو كيان يدين بالمال لشخص آخر. يتم سداد المبلغ المستحق للمدين على أساس منتظم، مع أو بدون فائدة. يمكن الإشارة إلى الديون بعدة طرق اعتمادًا على نوع المسعى. يشار عادةً إلى المدين على أنه مقترض إذا تم أخذ الدين من مؤسسة مالية مثل البنك. ويشار إلى المدين على أنه المُصدر إذا تم إصدار الدين في شكل أوراق مالية مثل السندات.

إذا لم يتمكن المدين من الوفاء بالتزاماته المالية، يجوز له تقديم طلب لإشهار الإفلاس لطلب الحماية من الدائنين والإعفاء من بعض أو كل ديونه. يمكن للأفراد والشركات تقديم طلب للإفلاس. غالبًا ما يتم تجميع المدينين في التقارير المالية بناءً على فترة سداد ديونهم، وهذا هو الفرق بين الدائن والمدين كأحد الفروق بينهما. على سبيل المثال، المقترض قصير الأجل هو الذي تستحق ديونه في غضون عام. يتم احتساب مدفوعات المدينين قصيرة الأجل كمستحقات قصيرة الأجل ضمن الأصول المتداولة للشركة. من ناحية أخرى، يدين المدينون على المدى الطويل بمدفوعات مستحقة لأكثر من عام. ضمن موجودات الشركة طويلة الأجل، يتم الاعتراف بالمبلغ كمستحقات طويلة الأجل.

الدائن

الدائن هو شخص أو منظمة تعطي المال لطرف آخر على الفور مقابل الحصول على المال في وقت لاحق، بفائدة أو بدون فائدة. بعبارة أخرى، يقدم الدائن قرضا لشخص أو مؤسسة أخرى. الدائنون المضمونون وغير المضمونين هم نوعان من الدائنين. لا يمنح الدائنون المضمونون القروض إلا للمدينين الذين يمكنهم طرح أصل محدد كضمان. في حالة إفلاس المدين، يمكن للدائن المضمون الاستيلاء على ضمانات المدين لتغطية خسائر المدين. الرهن العقاري، الذي يستخدم قطعة من الممتلكات كضمان، هو المثال الأكثر شهرة للقرض المضمون.

من ناحية أخرى، لا يطلب الدائنون غير المضمونين أي ضمانات من المقترضين. لدى الدائنين غير المضمونين مطالبة عامة على أصول المدين في حالة الإفلاس، على الرغم من أنه لا يُسمح لهم عادةً إلا بالاستيلاء على جزء صغير من الأصول. ونتيجة لذلك، تعتبر القروض غير المضمونة أكثر خطورة من القروض المضمونة. ينقسم الدائنون إلى فئتين في التقارير المحاسبية والقوائم المالية: الدائنون الحاليون والدائنون على المدى الطويل. يجب سداد ديون الدائنين الحالية في غضون عام. كما يتم تمثيل الديون في الميزانية العمومية كخصوم متداولة. يتم تمثيل ديون الدائنين طويلة الأجل على أنها التزامات طويلة الأجل لأنها تستحق بعد مرور أكثر من عام.

الفرق بين الدائن والمدين

تعتبر العلاقة بين الدائن والمدين أمرًا بالغ الأهمية لتمديد الائتمان بين الأطراف، بالإضافة إلى ما يصاحب ذلك من نقل الأصول وتسوية الالتزامات. عندما يقوم الدائن بإقراض المال مقابل تقديم الائتمان، فإن تصرفات الدائن تختلف إلى حد ما. فيما يلي الفروق الرئيسية بين الدائن والمدين.

• التعريف: المدينون هم أفراد أو كيانات تدين بالمال لشركة أو فرد. يشار إليها أيضًا باسم الحسابات المستحقة القبض. من ناحية أخرى، الدائنون هم أفراد أو كيانات تدين لهم الشركة أو الفرد بالمال. ويشار إليها أيضًا باسم الحسابات المستحقة الدفع.
• الدور: يلعب المدينون والدائنون أدوارًا متعارضة في المعاملات المالية. المدينون هم أفراد أو كيانات تدين بأموال لشركة أو فرد، في حين أن الدائنين هم أفراد أو كيانات تدين بالأموال لشركة أو فرد.
• طبيعة الحساب: المدينون هم أصول لشركة أو فرد لأنهم يمثلون التدفقات النقدية المستقبلية. يتم تسجيلها في الميزانية العمومية للشركة أو الفرد كحسابات مدينة. من ناحية أخرى، فإن الفرق بين الدائن والمدين هو أن الدائنين هم التزامات تجاه شركة أو فرد لأنهم يمثلون التدفقات النقدية الخارجة المستقبلية. يتم تسجيلها في الميزانية العمومية للشركة كحسابات مستحقة الدفع.
• الإطار الزمني: المدينون والدائنون لديهم أطر زمنية مختلفة مرتبطة بهم. من المتوقع عادةً أن يقوم المدينون بسداد الدفعات خلال فترة زمنية محددة، والتي عادةً ما تكون 30 أو 60 أو 90 يومًا. عادةً ما يتم الاتفاق على الإطار الزمني للدفع وقت البيع أو المعاملة. من ناحية أخرى، يُمنح الدائنون عادةً فترات زمنية أطول للسداد، والتي تتراوح عادة بين 30 إلى 90 يومًا.
• شروط الدفع: المدينون والدائنون لديهم شروط دفع مختلفة مرتبطة بهم. يتعين على المدينين السداد في تاريخ الاستحقاق أو قبله. يمكن أن يؤدي عدم السداد في الوقت المحدد إلى فرض غرامات ورسوم فائدة وإلحاق الضرر بالدرجة الائتمانية للمدين. من ناحية أخرى، يُمنح الدائنون عادةً شروط السداد من قِبل الكيان أو الفرد المستحق لهم. قد تتضمن شروط الدفع هذه خصومات على الدفع المبكر أو غرامات على التأخر في السداد.
• المخاطرة: هناك فرق في المخاطر المرتبطة بالمدينين والدائنين. يمثل المدينون خطرًا على الشركة نظرًا لوجود احتمال عدم قيامهم بسداد الدفعات في الوقت المحدد أو على الإطلاق. وهذا يمكن أن يؤدي إلى خسارة للشركة. من ناحية أخرى، يمثل الدائنون خطرًا على المدين لأن عدم السداد في الوقت المحدد، يمكن أن يؤدي إلى فرض عقوبات ورسوم فائدة وإلحاق الضرر بالدرجة الائتمانية للمدين.

يساعدك وازن على تحصيل المدفوعات، مما يقلل من حجم المسؤوليات التي تحتاج للتعامل معها عند تتبع الفواتير التي لك والتي عليك، سواء كنت دائنًا أو مدينًا. 

اشترك الآن في وازن واكتشف كيف سيساعدك البرنامج في تنظيم فواتيرك وإدارتها بكفاءة.

 

لمعرفة المزيد من التفاصيل:

• الاسعار

• خدماتنا

• الاسئلة الشائعة